Україна, м. Київ, м. Кропивницький, м. Харків
Португалія, м. Лісабон
Данія, м. Копенгаген
Панама, м. Панама
Словаччина, м. Братислава
| на головну |
вивести з ризикових | розблокувати податкову накладну таблиця | прийняти таблицю даних платника
| супровід податкових перевірок |
[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.
Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].
***
Якщо українець думає вийти з тіні та вирішує платити податки чесно, то постає запитання: «Яка податкова небезпека очікує такого підприємця?».
Здавалося б реєструйся фізичною особою-підприємцем, обирай єдиний податок (другу чи третю групу) та здавай спокійненько в оренду власне житло.
Дуже просте запитання: «А як оподатковувати компенсацію комунальних платежів?», - породжує низку дуже серйозних проблем для майбутнього підприємця, після яких він ще десять разів подумає чи виходити з тіні.
Так, от, позиція податкової щодо оподаткування компенсації комунальних платежів однозначна:
1. Якщо комунальні платежі будуть частиною орендної плати (варіант: «все враховано» і це передбачено в договорі), т. з. фіксована плата
Загальна сума орендної плати, в структурі якої враховані й комунальні платежі, оподатковується як дохід платника єдиного податку за відповідний місяць (20% від мінімальної зарплати, тобто 1200 грн., або 5% від місячного доходу) (див. для прикладу Індивідуальну податкову консультацію ДПС за № 4176/IПК/99-00-04-05-03-06 від 07.10.2020).
2. Якщо комунальні платежі йдуть окремим рядком, тобто оплачуються з урахуванням тих обсягів послуг, які орендар фактично спожив (по отриманих платіжках)
Підхід податкової № 1.
У базі податкових знань (підкатегорія 107.01.03) податкова роз’яснює, що у разі, коли компенсація за комунальні послуги сплачується (1) підприємцю третьої групи, то така компенсація визнається доходом такого підприємця, тобто оподатковується за ставкою 5%, (2) а якщо підприємець обрав другу групу єдиного податку, то такий дохід, на думку, податкової, має оподатковуватися за ставкою 15% (дохід від виду діяльності, не зазначеного в реєстрі платників єдиного податку, див. пп. 2) пп. 293.4 ст. 293 ПКУ).
І тут слід відразу розуміти, хоча про це в роз’ясненні не зазначається: для платника другої групи це може стати і підставою анулювання статусу єдиного податку на підставі пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ.
Підхід податкової № 2
15% цього мало! Адже з цього приводу є й інший підхід, який міститься в податкових індивідуальних консультаціях (наприклад, та сама індивідуальна податкова консультація ДПС за № 4176/IПК/99-00-04-05-03-06 від 07.10.2020).
Компенсація за комунальні послуги є додатковим благом, а тому має оподатковуватися за ставкою податку на доходи фізичних осіб - 18% та військового збору – 1,5%.
При цьому ще й щорічну подачу декларації про майновий стан ніхто не скасовував.
Загальні питання, які також слід враховувати для платника єдиного податку
Здача в оренду житла також породжує питання сплати (1) податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, на якій власне знаходиться житло; (2) податку на нерухомість, адже згідно з пп. 266.4.3 п. 266.4 ст. 266 ПКУ пільги при здачі в оренду не надаються.
А ще виникає потреба в подачі повідомлення 20-ОПП.
Матеріал розміщений 08.11.2021 з урахуванням чинного на той момент законодавства, та не є юридичною консультацією чи правовим аналізом ситуації.
***
Виникли додаткові запитання чи потреба в консультації? Будь ласка, можете написати фахівцю у Телеграм.
Для отримання вичерпних відповідей на Ваші запитання
просимо звертатися до Адвокатського бюро «Власова «Вектор»
контактна особа: Євген Власов
податковий адвокат