Оподаткування роялті, авторського права нерезидента. Податкова консультація

 | на головну |

вивести з ризикових | розблокувати податкову накладну таблиця | прийняти таблицю даних платника

| супровід податкових перевірок |

[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати  допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.

Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].

***

Підприємство повинно сплатити роялті згідно ліцензійного договору резиденту Нідерландів (статус резидента підтверджено довідкою). Чи необхідне утримання податок на доходи, отриманих резидентом Нідерландів у вигляді роялті, і який саме відсоток?

Позиція ДПС:

При виплаті резидентом України на користь резидента Нідерландів доходу джерелом походження з України у вигляді роялті згідно ліцензійного договору за надані права на використання будь-яких авторських прав на твори літератури або мистецтва (включаючи кінематографічні фільми і фільми або плівки для радіо або телебачення), резидент України зобов′язаний утримати та сплатити до бюджету податок з доходу нерезидента з джерелом його походження з України за ставкою 10 % від суми нарахованого доходу.

Натомість при виплаті резидентом України на користь резидента Нідерландів доходу джерелом походження з України у вигляді роялті згідно ліцензійного договору за надані права на використання будь-яких авторських прав на наукові роботи, будь-який патент, торгову марку, дизайн або модель, секретну формулу або процес, або за інформацію, що стосується промислового, комерційного або наукового досвіду, резидент України зобов′язаний утримати та сплатити до бюджету податок з доходу нерезидента з джерелом його походження з України за ставкою 5 % від суми нарахованого доходу.

При цьому умовою для застосування положень Конвенції є подання нерезидентом особі (податковому агенту), яка виплачує йому доходи, довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України за формою, затвердженою згідно із законодавством відповідної країни, належним чином легалізованої, перекладеної відповідно до законодавства України, та підтвердження фактичного права (авторського права) на одержання такого доходу, засвідчене відповідним чином і, відповідно, документально підтверджене ліцензією, патентом, офіційно оформленим торговим знаком тощо.

Повний текст ІПК ДПС у Чернігівській області від 26.09.2023 за № 3186/ІПК/25-01-04-03-06.

***

[позиція податкових органів не завжди відповідає положенням чинного законодавства та судовій практиці. Тому радимо звертатися до податкових адвокатів за консультацією]

***

Виникли додаткові запитання чи потреба в консультації? Будь ласка, можете написати фахівцю у Телеграм.

Для отримання вичерпних відповідей на Ваші запитання

просимо звертатися до Адвокатського бюро «Власова «Вектор»

контактна особа: Євген Власов 

податковий адвокат  

Instagram | Телеграм | +380 67 86 244 17 | ev@legalvector.com.ua