Використання подарункового сертифікату, податкові наслідки. Коригування ПДВ

 | на головну |

вивести з ризикових | розблокувати податкову накладну таблиця | прийняти таблицю даних платника

| супровід податкових перевірок |

[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати  допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.

Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].

***

Пунктом 187.1 статті 187 розділу V ПКУ визначено, що датою виникнення податкових зобов′язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів або дата відвантаження товару.

Згідно з пунктами 201.1, 201.7 та 201.10 статті 201 розділу V ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг на дату виникнення податкових зобов′язань платник податку зобов′язаний скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

Серед обов’язкових реквізитів, які зазначаються у податковій накладній у відповідності до пункту 201.1 статті 201 розділу V ПКУ вказано в тому числі опис (номенклатура) товарів/послуг, їх кількість, обсяг та код товару згідно з УКТ ЗЕД.

У разі зміни номенклатури товарів/послуг, яка передбачає зміну коду товару згідно з УКТ ЗЕД слід скласти розрахунок коригування до податкової накладної.

Передача Підприємством товарів Кінцевому споживачеві у обмін на такий подарунковий сертифікат для цілей оподаткування ПДВ буде «другою подією», яка не зумовлює для Товариства податкових наслідків в частині визначення податкових зобов′язань з ПДВ.

На дату фактичної передачі Підприємством товарів споживачу в обмін на подарунковий сертифікат номенклатура та код товару згідно з УКТ ЗЕД, зазначені у податковій накладній при реалізації подарункового сертифікату, підлягають обов’язковому коригуванню шляхом складання  розрахунку коригування до такої податкової накладної на зміну номенклатури.

Повний текст ІПК ДПС України за № 442/ІПК/99-00-21-03-02 від 26.01.2024.

***

[позиція податкових органів не завжди відповідає положенням чинного законодавства та судовій практиці. Тому радимо звертатися до податкових адвокатів за консультацією]

***

Виникли додаткові запитання чи потреба в консультації? Будь ласка, можете написати фахівцю у Телеграм.

Для отримання вичерпних відповідей на Ваші запитання

просимо звертатися до Адвокатського бюро «Власова «Вектор»

контактна особа: Євген Власов 

податковий адвокат  

Instagram | Телеграм | +380 67 86 244 17 | ev@legalvector.com.ua