Податкова знижка. Часткове відшкодування витрат платника податків державою

| на головну |

вивести з ризикових | розблокувати податкову накладну таблиця | прийняти таблицю даних платника

| супровід податкових перевірок |

[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати  допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.

Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].

***

Багато хто чув про таке поняття як «податкова знижка». Мабуть, наші законодавці спеціально так по хитрому та розумному назвали, аби звичайні українці про це не знали чи не бажали цим скористатися.

Отож якщо дуже спрощено, то податковим законодавством передбачені деякі випадки, коли сплативши за певні товари/послуги можна отримати назад частину цих сплачених коштів.

Право на податкову знижку визначено статтею 166 Податкового кодексу України (ПКУ), а також надає перелік витрат, які можна включити до податкової знижки:

(1) частину процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом;

(2) пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям;

(3) кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості навчання;

(4) страхові платежі за договором довгострокового навчання;

(5) витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

(6) витрати на оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини;

(7) кошти, сплачені у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу;

(8) витрати у вигляді орендної плати (для внутрішньо переміщених осіб);

(9) витрати на лікування гострої респіраторної хвороби COVID-19;

(10) сума фактично понесених витрат на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.

Cума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 ст. 166 ПКУ).

Своїм правом на повернення можна скористатися до кінця кожного наступного року за звітним поточним.

Простими словами: заплатили за навчання за той рік, то маєте подати до податкової служби пакет документів до кінця цього року, тобто до 31 грудня, інакше – це право на компенсацію згорає та не переноситься, хто міг би подумати.

Наприклад розберемо витрати на дитячий садок та порядок отримання компенсації.

Не має значення який садочок: приватний, комунальний, державний тощо. Однак важливо аби цей дошкільний заклад мав дозвільний документ – ліцензію на освітню діяльність у сфері дошкільної освіти.

Що треба аби отримати податкову знижку від держави?

1. офіційне зарплата (не ФОП) та/або одержання дивідендів.
2. зібрати доволі не складний пакет документів (договір, платіжки, паспорт, довідку про доходи, код тощо).
3. подати через особистий кабінет платника зібрані документи та декларацію до 31 грудня 2023 року щодо податкової знижки за 2022 рік

Як розраховується податкова знижка?

Наприклад,

100 тис. (дохід за рік з податками) – 30 тис. (витрати на садочок) = 70 тис. грн.

Із 70 тис. вираховуємо 18%, маємо 12,6 тис. грн.

І нарешті 18 тис. (18% від сукупного доходу) – 12,6 тис. = 5,4 тис. грн.

Таким чином, якщо заплатили за садочок за рік 30 тис. грн., то Вам держава поверне 5,4 тис. грн. упродовж 60 днів з моменту подачі декларації.

Наступну декларацію за 2023 рік, можна подати вже наступного місяця, в січні 2024 року.

Чи влаштує той договір, який маєте з дитячим садочком, що зазвичай зазначалося в призначенні платежу, які ще нюанси, то все ж треба розбиратися конкретно в кожній ситуації.

А тому просимо звертатися – радо допоможемо.

  ***

Виникли додаткові запитання чи потреба в консультації? Будь ласка, можете написати фахівцю у Телеграм.

Для отримання вичерпних відповідей на Ваші запитання

просимо звертатися до Адвокатського бюро «Власова «Вектор»

контактна особа: Євген Власов 

податковий адвокат  

Телеграм | +380 67 86 244 17 | ev@legalvector.com.ua