Оподаткування доходів нерезидента. Міжнародні перевезення. Порука нерезидента. Податкова консультація | Податковий адвокат |

| на головну |

вивести з ризикових | розблокувати податкову накладну таблиця | прийняти таблицю даних платника

| супровід податкових перевірок |

[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати  допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.

Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].

***

Платник податків має укладений договір із Банком-нерезидентом. У зв’язку з недостатністю коштів на рахунку платника відсотки та тіло кредиту будуть погашені Поручитилем по кредитному договору напряму Банку-нерезиденту із наступним перевиставленням Товариству сум, які були погашені. Поручитель теж є нерезидентом. Чи виникне податок на доходи нерезидента з джерелом їх походження з України з сум, які будуть виплачуватись Товариством Поручителю по договору поруки: При сплаті відсотків за кредит? При сплаті тіла кредиту?

Позиція ДПС:

Дохід, який виплачується нерезиденту згідно договору поруки як компенсація сплачених процентів за кредит, наданий банком-нерезидентом, оподатковується відповідно до п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПК України під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародного договору з країною резиденції особи, на користь якої здійснюється виплата.

Сплата тіла кредиту на користь нерезидента, не є об’єктом оподаткування податком на доходи нерезидента відповідно до п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПК України.

Повний текст: ІПК ДПС України від 06.11.2023 за № 3982/ІПК/99-00-21-02-02-06

***

Платник податків має намір укласти з нерезидентом договір про надання транспортно-експедиційних послуг. Відповідно до умов договору, перевезення вантажу буде здійснюватися із залученням третіх осіб – нерезидентів, оскільки експедитор не має власних транспортних засобів.

Розрахунки з перевізниками-нерезидентами буде здійснювати нерезидент-експедитор, проте заявник окрім виплати винагороди експедитора буде здійснювати компенсацію нерезиденту-експедитору його витрат на оплату послуг з перевезення.

Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані таким нерезидентом у вигляді компенсації витрат на оплату послуг з перевезення (без використання власних транспортних засобів) та допоміжних послуг з організації та забезпечення перевезення вантажу, наданих третіми особами – нерезидентами?

Позиція ДПС:

Відповідно до положень абзацу «к» п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 ПК України не вважаються доходом, отриманим нерезидентом із джерелом їх походження з України, що оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними п. 141.4 ст. 141 Кодексу, доходи у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення.

Отже, у разі якщо нерезидент надає транспортно-експедиційні послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту, включаючи компенсацію витрат на оплату послуг з перевезення та допоміжних послуг з організації та забезпечення перевезення вантажу, наданих третіми особами – нерезидентами, не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 ПК України.

Повний текст: ІПК ДПС України за № 3887/ІПК/99-00-21-02-02-06 від 02.11.2023.

***

[позиція податкових органів не завжди відповідає положенням чинного законодавства та судовій практиці. Тому радимо звертатися до податкових адвокатів за консультацією]

***

Виникли додаткові запитання чи потреба в консультації? Будь ласка, можете написати фахівцю у Телеграм.

Для отримання вичерпних відповідей на Ваші запитання

просимо звертатися до Адвокатського бюро «Власова «Вектор»

контактна особа: Євген Власов 

податковий адвокат  

Телеграм | +380 67 86 244 17 | ev@legalvector.com.ua